进口葡萄酒的税率计算

一般来说，一旦确认出口国存在补贴等不正当的贸易行为，进口国将对出口国采取包括提高关税在内的惩罚性措施。

目前澳大利亚的葡萄酒在关税方面对比其他国家是有优势的。在中国，正常的进口葡萄酒关税是14%；自2015年12月20日中澳签订《自由贸易协定》（FTA）以来，澳大利亚葡萄酒的关税税率从14%降至11.2%。根据协定条款，协议签订后的每年1月1日起，该项关税税率都会比前一年低2.8%，到2019年，从澳大利亚进口的葡萄酒关税已经变成0。在当前中国海关的协定税率表中，生产葡萄酒的国家里只有新西兰、智利、澳大利亚、格鲁吉亚这四个是零关税。从进口量来看，澳大利亚获得的好处明显也比较多。

顺便提一下：如今中美贸易战正酣，中国对于原产于美国的葡萄酒，在现行适用关税税率的基础上加征40%关税。

归在《中华人民共和国进出口税则》：22042100进口瓶装葡萄酒现行税率如下，一共三种：

1、关税：税率14%，关税=（到岸价格*14%）；

2、消费税：税率10%，消费税=[（到岸价格+关税额）/（1-10%）]*10%）；

3、增值税：税率13%，增值税=（到岸价格+关税额+消费税）*13%）。

海关数据显示，2019年1-12月中国葡萄酒进口数量为61550.0万升，2019年1-12月中国葡萄酒进口金额为244204.3万美元。我们取平均单价，一升葡萄酒的单价是244204.3/61550.0=3.96美元，一瓶750毫升葡萄酒的单价就是3.96*0.75=2.97,约为3美元。

下面我们来计算一下从各个不同的葡萄酒生产国进口葡萄酒要交多少税款以及它们的成本对比。为了简化过程，暂时不考虑运费情况，到岸价格取平均价格3美元，美元汇率取当前汇率——1美元可兑换6.84元人民币。

如果从法国进口一瓶葡萄酒：

关税：14%，3*14%=0.42

消费税：10%，[（3+0.42）/（1-10%）]*10%=0.38

增值税：（3+0.42+0.38）*13%=0.94

正常需要缴纳的税款是：关税+消费税+增值税，即0.42+0.38+0.94=1.74

一瓶法国葡萄酒在中国的成本是3+1.74=4.74美元，约32.42元人民币

法国葡萄酒的综合税率是（1.74/3）*100%=58%

如果从澳大利亚进口一瓶葡萄酒：

关税：0，3*0%=0

消费税：10%，[（3+0）/（1-10%）]*10%=0.33

增值税：13%,（3+0+0.33）*13%=0.43

正常需要缴纳的税款是0+0.33+0.43=0.76

一瓶澳大利亚葡萄酒在中国的成本是3+0.76=3.76美元，约25.72元人民币

澳大利亚葡萄酒的综合税率是（0.7666/3）*100%=25.33%

如果从美国进口一瓶葡萄酒：

关税：14%+40%，3*54%=1.62

消费税：10%，[（3+1.62）/（1-10%）]*10%=0.51

增值税：13%,（3+1.62+0.51）*13%=0.67

正常需要缴纳的税款是1.62+0.51+0.67=2.8

一瓶法国葡萄酒在中国的成本是3+2.8=5.8美元，约39.67元人民币。

美国葡萄酒的综合税率是（2.8/3）*100%=93.33%

大家可以看到，澳大利亚比大部分葡萄酒生产国有将近25%的成本优势——在中国有多少行业的利润率能到25%？如果反补贴调查证实了澳大利亚确实有不正当的贸易行为，中国对澳大利亚葡萄酒实行跟美国一样的关税率，将大大增加澳大利亚葡萄酒的进口成本。既然澳大利亚在对待中国问题上跟美国保持一致，那我们也可以采取对等措施。

提高澳大利亚的葡萄酒关税，会不会对中国人的日常生活造成影响？

显然不会。

葡萄酒本来就是非必需品。且就算没有澳大利亚葡萄酒，还有新旧世界的各种葡萄酒可作替代品，对市场大部分消费者而言，各国葡萄酒的区别不大，至少比鸡肉和猪肉的区别小多了。就算中国的进口商立即停止澳大利亚的葡萄酒进口，市场上的澳大利亚葡萄酒也不会立刻断货。想想82年的葡萄酒这个梗，就知道葡萄酒是一种可以长期保存的商品。葡萄酒进口商在各个保税区仓库里常年保存了大量葡萄酒，所以笔者认为断货是不可能的，借机涨价倒是板上钉钉。