中美审计监管合作有新进展，对中企有哪些影响？

APP下载

扫一扫

下载观察者APP

中美审计监管合作有新进展，对中企有哪些影响？
- 周毅“平芜尽处是春山。”
分享到：

2022-12-16 18:13:01 字号：A- A A+ 来源：观察者网

最后更新: 2022-12-17 16:09:07

中美审计监管合作出现新进展。

当地时间12月15日上午，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）发布报告，确认2022年度可以对中国内地和香港会计师事务所完成检查和调查，并撤销2021年对相关事务作出的认定。市场普遍认为，这标志着中美审计监管合作取得积极成效，此前被美方列入“有退市风险”名单的企业将迎来利好。

此次中美监管部门达成的合作意味着什么？

它会给在美上市、身陷“摘牌风波”的中国公司产生哪些影响？

PCAOB是独立会计监管机构，其总部位于华盛顿

美国监管机构：撤销之前的认定

美国东部时间12月15日上午，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）表示，鉴于2022年9月至11月在中国香港开展的中概股审计检查工作的流程符合既定标准，PCAOB董事会已于当日投票撤销了2021年作出的判定（涉事在美注册的中国会计师事务所“无法完成检查或调查”）。

美国证券交易委员会（SEC）主席加里·根斯勒（Gary Gensler）在随后的声明中表示，根据PCAOB的决定，中概股的“三年合规时钟重置”，退市三年倒计时将重新计时。这意味着，进入“确定摘牌名单”、面临被迫退市风险的中概股企业将迎来转机。

不过，PCAOB将继续对中国内地和香港会计师事务所展开检查。PCAOB主席威廉姆斯(Erica Y. Williams)也声明，如果未来中美双方在合作监管问题上意见割裂，那么PCAOB董事会将立即发起行动，并考虑发布新决议的必要性。

PCAOB：撤销“2021年认定” 文件截图

16日下午，融孚律师事务所高级合伙人林菡律师对观察者网表示，PCAOB发布的最新报告，释放了中美本次达成审计合作合意的新信号。短期内，不仅对于此前因会计师事务所未得检查而面临退市风险的中概股企业而言松了一口气，拟上市公司选择上市地时，也会将在美上市重新纳入考量范围。

多数“预摘牌”公司都进入了“确定摘牌”名单美国证券交易委员会网站截图

审计底稿之争是根本原因

在美上市中国企业面临的“被迫退市”危机，由来已久。

2020年，美国《外国公司问责法》（HFCAA）由时任总统特朗普签署生效。根据规定，外国发行人连续三年不能满足PCAOB对会计师事务所检查要求的，禁止其证券在美国交易；2021年12月，PCAOB发布《〈外国公司问责法〉认定报告》，认定60余家在美注册中国会计师事务所“无法完成检查或调查”。

今年3月起，美国证券交易委员会（SEC）开始公布并更新“有退市风险”名单，涉及阿里巴巴等大量在美上市中概股公司。按照规定，进入“预摘牌”名单的公司，如果在15个工作日内没有提供美国政府要求的相关文件（如审计底稿等），将会被转入“确定摘牌”名单，即需要面临退市的情况。

在中概股退市风波背后，审计底稿之争是根本原因。

在美国上市的中概股公司，长期以来使用香港或内地的会计事务所，对其位于中国境内的经营实体进行审计。美国PCAOB无法直接对中概股公司所聘请的审计事务所进行监管，无法去检查会计师的审计底稿。此外，审计底稿可能会包含敏感信息，甚至与国家利益、国家安全相关，这就导致了中美之间的严重分歧。

林菡表示，根据中美审计监管合作协议，中国证监会和财政部将为PCAOB获取相关信息提供便利。但如向PCAOB提供的审计底稿中含个人信息部分的，事实上将以中国主管机关的批准为前提。

此外，此前监管机关发布的《网络数据安全管理条例（征求意见稿）》、《国务院关于境内企业境外发行证券和上市的管理规定(草案征求意见稿)》及《境内企业境外发行证券和上市备案管理办法(征求意见稿)》等一系列文件，虽尚未正式落地，其拟定的相关上市公司信披安全评估、上市备案等规定也明确了中国对国家安全和个人信息保护的决心。

1 2 3 4 下一页余下全文
|

举报
- 违反法律法规
- 垃圾信息、广告
- 色情、淫秽信息
- 人身攻击
- 谣言、不实信息
- 冒充，冒用信息
- 破坏社区秩序
- 其他
- 涉未成年人有害信息
观察者网举报制度规范
确定取消
标签中概股
- 责任编辑: 周毅
- 中财办副主任韩文秀：明年我国经济运行有望总体回升
  
  2022-12-17 15:34 观网财经-宏观
- “预计我国今年经济总量超120万亿元”
  
  2022-12-17 15:34 中国经济
- 进口退烧药遭哄抢，平台与国外价差最高达9倍
  
  2022-12-17 15:22
- “悟空”即将问世，离国际领先水平多远？
  
  2022-12-17 09:21 观网财经-科创
- 深交所开展跨境业务新试点，初期限于香港地区
  
  2022-12-17 07:50 观网财经-金融
- 退烧药20片只卖2元？东北制药回应
  
  2022-12-16 20:35 观网财经-健康
- 90后韩尚佑，成抖音负责人
  
  2022-12-16 18:43 观网财经-互联网
- 腾讯控股：南非大股东再度减持，套现超3亿港元
  
  2022-12-16 18:28 观网财经-金融
- 财政部将于23日招标发行总额600亿元2年期记账式附息国债
  
  2022-12-16 17:50 观网财经-宏观
- “俄罗斯镍王”等人遭美国制裁
  
  2022-12-16 17:32 俄罗斯与世界
- 中国证监会将正式实施货银对付改革
  
  2022-12-16 16:36 观网财经-金融
- 机构：国内可穿戴腕带市场六连降，华为第一但渐失主场优势
  
  2022-12-16 15:56 观网财经-科创
- 防疫政策调整会对经济走势带来什么影响？发改委回应
  
  2022-12-16 11:12 抗疫进行时
- 刘鹤：对明年中国经济实现整体好转极有信心
  
  2022-12-15 22:11 观网财经-宏观
- 中高端90%需进口，深圳：争取自主解决智能传感器“卡脖子”问题
  
  2022-12-15 21:53 观网财经-科创
- 梁凤仪将出任香港证监会第三任行政总裁
  
  2022-12-15 20:08 观网财经-金融
- 在华营收持续下滑，花旗将关闭中国大陆个人银行业务
  
  2022-12-15 19:59 观网财经-金融
- 为获得欧盟复苏资金，波兰“举白旗”
  
  2022-12-15 16:53
- 上海口岸首次大批量出口新能源工程车
  
  2022-12-15 15:19 观网财经-汽车
- 雅培退出中国婴幼儿营养品市场
  
  2022-12-15 15:15 观网财经-消费
搜索

   观察者头条查看全部

“特朗普此举，是怕好莱坞没凉透啊” 评论 52

“这一领域中国正不战而胜，菲律宾也无法说不” 评论 73

特朗普蔫了：俄乌和平协议“也许达不成” 评论 132

涉及对华贸易，纳瓦罗对英国威胁上了评论 148

“气疯了！”美国年轻选民倒戈：为何牺牲我们？评论 204

   风闻 · 24小时最热查看全部

   最新视频查看全部
最新闻 Hot
快讯

中美审计监管合作有新进展，对中企有哪些影响？

中财办副主任韩文秀：明年我国经济运行有望总体回升

“预计我国今年经济总量超120万亿元”

进口退烧药遭哄抢，平台与国外价差最高达9倍

“悟空”即将问世，离国际领先水平多远？

深交所开展跨境业务新试点，初期限于香港地区

退烧药20片只卖2元？东北制药回应

90后韩尚佑，成抖音负责人

腾讯控股：南非大股东再度减持，套现超3亿港元

财政部将于23日招标发行总额600亿元2年期记账式附息国债

“俄罗斯镍王”等人遭美国制裁

中国证监会将正式实施货银对付改革

机构：国内可穿戴腕带市场六连降，华为第一但渐失主场优势

防疫政策调整会对经济走势带来什么影响？发改委回应

刘鹤：对明年中国经济实现整体好转极有信心

中高端90%需进口，深圳：争取自主解决智能传感器“卡脖子”问题

梁凤仪将出任香港证监会第三任行政总裁

在华营收持续下滑，花旗将关闭中国大陆个人银行业务

为获得欧盟复苏资金，波兰“举白旗”

上海口岸首次大批量出口新能源工程车

雅培退出中国婴幼儿营养品市场

“特朗普此举，是怕好莱坞没凉透啊”

“这一领域中国正不战而胜，菲律宾也无法说不”

又作妖，美议员要提案强制英伟达芯片植入定位系统

“普京接受了邀请”

特朗普暗示：他俩可以接班

特朗普蔫了：俄乌和平协议“也许达不成”

威胁美国后又滑跪，日本财长：不抛美债

“气疯了！”美国年轻选民倒戈：为何牺牲我们？

越南工厂恐慌蔓延：客户已开始撤单，等90天有何用？

百日民调创80年最差，万斯：不相信、不在乎

塞尔维亚副总理：武契奇没放弃访俄

美印太司令部司令：中国在这方面超过美国，常常“夜不能寐”

巴菲特罕见警告美元：不会投资“在下地狱”的货币

48%流向美贫困区，“离了这些，我们根本活不起了”

“终于从中国借到了月壤，NASA却…”

阿尔巴尼斯成功连任，“特朗普因素成幕后推手”